WERKKOSTENREGELING

De fiscale regeling WKR bestaat inmiddels al sinds 2011 en sinds 2015 bent u als werkgever verplicht om gebruik te maken van deze regeling.

De regeling geeft werkgevers de ruimte om een bepaald percentage van de fiscale loonsom onbelast te besteden aan vergoedingen en verstrekkingen aan medewerkers. Dit gedeelte van het fiscale loon noemen we de vrije ruimte.

De vergoedingen hoeven niet direct gelinkt te zijn aan de werkzaamheden van medewerkers, maar kunnen juist iets extra’s zijn, waar medewerkers bijvoorbeeld ook privé voordeel van kunnen hebben.

Hierbij valt te denken aan een kerstpakket, sportschoolabonnement of telefoon. Let er wel goed op dat u niet meer besteedt dan is toegestaan volgens de vrije ruimte. Over het bedrag boven de vrije ruimte betaalt u namelijk loonbelasting, maar dan in de vorm van een eindheffing van 80% !

Neem dus vooral contact op met uw contactpersoon bij ESJ, zodat u goed op de hoogte bent van de hoogte van de vrije ruimte én wat er wel en niet binnen de vrije ruimte valt.
 

VRIJE RUIMTE - HOE GROOT IS DIE VRIJE RUIMTE? EN HOE BEREKENEN WE DAT?

In onze salarisportal Nmbrs hebben wij een overzicht dat maandelijks wordt bijgewerkt. In dit overzicht worden eventueel al bepaalde kosten vanuit de salarisverwerking direct in de vrije ruimte opgenomen.

De kosten vanuit de financiële administratie kunnen wij ook in Nmbrs opvoeren. Zo heeft u een goed overzicht dat up-to-date is.

Voor 2023 is de vrije ruimte weer verhoogd, waardoor er meer ruimte is om de werknemers een extraatje te geven. In 2023 is de vrije ruimte 3% over de loonsom tot en met € 400.000. Over het bedrag boven de € 400.000 gaat het om 1,18%.
 

PAK IN 2023 NOG UW VOORDEEL!

Vanaf 2024 zal het percentage zakken naar 1,92% over de loonsom tot en met € 400.000.

Rekenvoorbeeld
Stel, de loonsom voor 2023 is € 550.000.
Tot en met € 400.000 is het percentage 3% = € 12.000.
Over de overige € 150.000 is het percentage 1,18% = € 1.770.
Totaal is er een vrije ruimte van € 13.770.

Vrije ruimte
Wat mag u allemaal onderbrengen in de vrije ruimte? Veel voorkomende kosten zijn:

• Personeelsfeesten buiten de werkplek

• Teamuitjes

• Kerstpakketten en andere geschenken aan de medewerkers

• Bijdrage sportschoolabonnement

• Fiets van de zaak

• Netto bonus

• Reiskostenvergoeding boven de € 0,21 per kilometer

De Belastingdienst beschouwt vergoedingen en verstrekkingen van in totaal maximaal € 2.400 netto per werknemer per jaar als gebruikelijk.

Wat valt er bijvoorbeeld buiten de vrije ruimte en gaat dus niet ten koste van de vrije ruimte?

Intermediaire kosten

• Zakelijke lunch

• Parkeerkosten

• Relatiegeschenk
   

Gerichte vrijstellingen

• Reiskostenvergoeding tot € 0,21 per kilometer

• Tijdelijk verblijf in het kader van de dienstbetrekking, zoals overnachtingen tijdens dienstreizen

• Cursussen voor het onderhouden en verbeteren van de kennis en vaardigheden

• Korting op producten uit eigen bedrijf

• Kosten van maaltijden bij overwerk

• Personeelsfeest óp de werkplek

• Arbovoorzieningen

• VOG
   

Nihilwaarderingen

• Ter beschikking gestelde OV-abonnementen als uw werknemer deze ook voor het werk gebruikt

• Voorzieningen werkplek van de medewerker (denk aan een vaste computer of telefoon)

• Ter beschikking gestelde werkkleding (de Belastingdienst heeft hiervoor een stroomschema)

• Rentevoordeel van een personeelslening als de werknemer daarmee een (elektrische) fiets of scooter koopt

• Voorzieningen werkruimte thuis

Vraag naar de voorwaarden en mogelijkheden bij uw contactpersoon.
 

CONCERNREGELING

Let dit jaar ook weer even op de concernregeling en ga na of u voldoet aan de voorwaarden om deze regeling toe te passen.

Dit is de regeling waarmee u de vrije ruimte en de eventuele eindheffing van de werkkostenregeling op concernniveau mag berekenen. De regeling geldt voor alle concernonderdelen die het hele kalenderjaar een concern vormen.

Dit kan voordelig zijn omdat u zo de vrije ruimte van alle concernonderdelen kunt benutten. U mag per jaar zelf bepalen of u de concernregeling toepast of niet.

Wilt u graag weten hoeveel vrije ruimte er is of heeft u andere vragen over dit onderwerp? Neem dan contact op met uw vaste contactpersoon van de salarisadministratie!