EXTRA ZONNEPANELEN HOE ZIT HET MET DE BTW?

U bent btw-ondernemer

Als u als privépersoon zonnepanelen op uw woning laat plaatsen, de opgewekte energie voor uw eigen woning gebruikt en de resterende energie levert aan een energiemaatschappij, bent u btw-ondernemer. Over de aan de energiemaatschappij geleverde energie en over het privégebruik is btw verschuldigd. Daar staat tegenover dat u de btw op de investering in zonnepanelen in aftrek kunt brengen.  
 

GEBRUIKMAKEN VAN DE SPECIALE REGELING  

Vrijstelling omzetbelasting
Vervolgens kunt u ervoor kiezen om gebruik te maken van de omzetgerelateerde vrijstelling omzetbelasting (OVOB). Door na het jaar van investeren te kiezen voor de OVOB (vroeger de kleineondernemersregeling) bestaat er in het jaar van investeren recht op teruggave van btw en wordt u daarna niet geconfronteerd met administratieve lasten en hoeft u geen btw-aangifte te doen. De OVOB is van toepassing als u op jaarbasis niet meer dan € 20.000 btw-belaste omzet behaalt.  

Aandachtspunt is de herzieningsregeling
Aandachtspunt hierbij is wel dat u door toepassing van de OVOB na het jaar van investeren te maken kunt krijgen met een jaarlijkse verplichte gedeeltelijke terugbetaling van btw (herzieningsregeling). Dit betekent dat bij niet-geïntegreerde zonnepanelen u gedurende 4 jaar steeds 1/5 deel van de teruggevraagde btw terug moet betalen aan de Belastingdienst. Bij geïntegreerde zonnepanelen moet u gedurende 9 jaar steeds 1/10 deel van de teruggevraagde btw terugbetalen.  

Investeringsbedrag en drempelbedrag
Bij een investeringsbedrag van minder dan € 14.404 (inclusief btw) voor niet-geïntegreerde zonnepanelen vindt er geen herziening plaats. Voor geïntegreerde zonnepanelen geldt een maximaal investeringsbedrag van € 86.428 (inclusief btw). Dit komt erop neer dat er geen herziening aan de orde is als de btw op de investering in niet-geïntegreerde zonnepanelen minder is dan € 2.500 en de btw op de investering in geïntegreerde zonnepanelen minder is dan € 5.000.  

Hoofdregel: voor minimaal 3 jaar
Deelname aan de OVOB is als hoofdregel minimaal 3 jaar en vervalt alleen als de omzet behaald met de exploitatie van de zonnepanelen in een jaar meer bedraagt dan € 20.000. Dit betekent dat u dus niet altijd btw kunt terugvragen als u voor de tweede keer zonnepanelen aanschaft. Als er bijvoorbeeld in 2021 voor de eerste keer zonnepanelen zijn gekocht en er in 2022 gebruik is gemaakt van de OVOB, dan kunt u pas in 2025 opnieuw btw terugvragen op de aanschaf van zonnepanelen.  

In 2019 of eerder aangemeld voor de kleineondernemersregeling
Indien u zich als zonnepaneelhouder in 2019 of eerder heeft aangemeld voor de oude kleineondernemersregeling, bent u vanaf 2020 automatisch aangemeld voor de OVOB. De driejaarstermijn geldt dan niet, u kunt zich binnen deze 3 jaar afmelden voor de OVOB. 

Tip: Dit kan bijvoorbeeld van pas komen als u uw zonnepanelen wilt uitbreiden. Door u af te melden voor de OVOB, kunt u de btw op de extra zonnepanelen terugvragen. U kunt dan gedurende 3 jaren niet deelnemen aan de OVOB en u moet btw-aangifte gaan doen. U moet dan dus over de teruggeleverde stroom btw gaan afdragen.  

Vanaf 2023 0% btw?
Vanaf 1 januari 2023 zal de belastingdienst waarschijnlijk 0% btw heffen op de levering van zonnepanelen op of in de onmiddellijke nabijheid van woningen. U hoeft dan geen teruggaaf van btw meer te vragen.  

Wilt u als particulier extra zonnepanelen aanschaffen, dan kunt u de btw daarop niet altijd terugvragen. Het kabinet wil de btw op zonnepanelen per 1 januari 2023 verlagen naar 0%. Het kan dus zeker de moeite waard zijn om tot 2023 te wachten met de aanschaf van de extra zonnepanelen.